Les cotisations sociales minimales en LMP
Si, en tant que Loueur en Meublé Professionnel, vous pouvez bénéficier d’avantages fiscaux intéressants, vous devez également vous acquitter du règlement de cotisations sociales obligatoires. Mais quelles sont-elles exactement et que représentent les montants des cotisations sociales minimales en LMP ? Immveo, votre expert de l’investissement immobilier locatif, vous dit tout sur le sujet.
- Le statut de Loueur en Meublé Professionnel (LMP) offre des avantages fiscaux, mais implique des cotisations sociales obligatoires au régime de la Sécurité sociale des indépendants (SSI).
- Ces cotisations sont calculées soit sur le chiffre d’affaires brut (pour le micro-BIC) soit sur le bénéfice réel (pour le régime réel).
- Le taux varie en fonction du résultat, mais un forfait minimal s’applique si votre bénéfice est faible ou nul.
- Actuellement, le montant forfaitaire minimal est d’environ 1 145 € par an.
Le statut LMP et les cotisations sociales
Pour rappel, le statut de Loueur en Meublé Professionnel (LMP) s’applique automatiquement lorsque deux critères sont remplis : vous devez générer plus de 23 000 € de recettes locatives brutes par an et ces recettes doivent représenter plus de 50 % des revenus professionnels imposables de votre foyer fiscal.
Contrairement au statut LMNP, où seuls les prélèvements sociaux de 17,2 % s’appliquent, le LMP est considéré comme une activité commerciale à part entière. À ce titre, le loueur est affilié au régime de la Sécurité sociale des indépendants (SSI) et doit verser des cotisations sociales similaires à celles des travailleurs indépendants. Ces cotisations couvrent notamment l’assurance maladie-maternité, les indemnités journalières, les allocations familiales, la retraite de base et complémentaire, ainsi que l’invalidité-décès. La CSG et la CRDS viennent également s’ajouter au calcul.
Comment sont calculées les cotisations sociales en LMP ?
Micro-BIC
Si vous optez pour le régime micro-BIC et que vos revenus locatifs restent en dessous de 77 700 € par an, vos cotisations sociales sont calculées directement sur le chiffre d’affaires brut, c’est-à-dire l’ensemble des loyers perçus, charges comprises. Le taux global avoisine 22 % à 23 % du chiffre d’affaires, contributions sociales obligatoires comprises.
Régime réel
Si vous choisissez ou êtes soumis au régime réel (ce qui est obligatoire au-delà de 77 700 € de recettes locatives), vos cotisations sociales ne sont pas calculées sur le montant brut des loyers, mais sur le bénéfice réel. Ce bénéfice correspond aux loyers encaissés, diminués des charges déductibles (intérêts d’emprunt, frais de gestion, taxes, assurances) et de l’amortissement du bien et du mobilier.
Le taux de cotisations sociales dans ce cas est plus élevé, le plus souvent autour de 35 % à 40 % du bénéfice net imposable, CSG/CRDS incluses. Cela peut représenter une charge significative, mais le régime réel reste souvent plus intéressant grâce à sa possibilité de réduire le résultat imposable avec les amortissements.
Les cotisations sociales minimales
Au début de votre activité, ou lorsque votre résultat fiscal est faible, voire nul, après déduction de toutes les charges et amortissements, le régime SSI impose un forfait minimal. Pour 2025, ce minimum forfaitaire est d’environ 1 145 € par an. Il est dû même si votre résultat est nul ou déficitaire, car l’affiliation SSI vous ouvre droit à la couverture santé et retraite des indépendants.
Ainsi, si vous vous demandiez quelles sont les cotisations sociales minimales en LMP, vous pouvez retenir que celles-ci représentent un coût d’environ 1 145 €, applicable si vos cotisations prévues sont inférieures à ce montant.
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